Últimas actualizaciones
29 de diciembre de 2021
La 46ª reunión del Consejo del GST se celebró el 31 de diciembre de 2021 en Nueva Delhi. La reunión encabezada por Nirmala Sitharaman ha decidido aplazar el aumento de la tasa del GST al 12% para los textiles.
1 de septiembre de 2021
La 45ª reunión del Consejo del GST se celebró el 17 de septiembre de 2021. Se ampliaron las concesiones fiscales sobre los productos esenciales COVID-19, se abordó la cuestión de la compensación del GST a los estados, se corrigió la estructura fiscal invertida, etc.
28 de mayo de 2021
La 43ª reunión del Consejo del GST tuvo lugar el 28 de mayo de 2021. El Consejo ha aprobado la reintroducción del esquema de amnistía del GST, la racionalización de la tasa de retraso para todos los contribuyentes, especialmente para los pequeños contribuyentes y la exención del IGST en la importación de equipos de tratamiento de COVID y materiales de ayuda hasta el 31 de agosto de 2021.
21 de mayo de 2021
La 43ª reunión del Consejo del GST tuvo lugar el 28 de mayo de 2021 (viernes), a través de videoconferencia y fue presidida por la FM de la Unión Nirmala Sitharaman.
18 de febrero de 2021
Varias fuentes de los medios de comunicación han afirmado que la próxima 43ª/44ª reunión del Consejo del GST se celebrará a mediados de marzo de 2021.
Lo más destacado de esta reunión del Consejo del GST
La 28ª reunión del consejo del GST se celebró el 21 de julio de 2018 (i.e sábado) en Nueva Delhi.
Shri Piyush Goyal presidió la reunión y se dirigió a la prensa alrededor de las 7.30 p.m.
El proceso de presentación de la declaración del GST se simplifica aún más
- Los contribuyentes habituales con un volumen de negocio de hasta 5 millones de rupias pueden optar por presentar la declaración GST trimestralmente, frente al límite anterior de 0 millones de rupias. 1.5 crores. Sin embargo, estos contribuyentes tienen que pagar los impuestos mensualmente a través de un cheque. La declaración puede ser ‘Sahaj’ o ‘Sugam’, donde la primera, informa sólo de los suministros B2C y la otra informa de ambos B2B & suministros B2C, respectivamente.
- Los contribuyentes habituales con un volumen de negocio superior a Rs. El nuevo sistema de presentación de declaraciones propuesto por Shri Nandan Nilekani, de 5 millones de euros, tiene que presentar declaraciones mensuales. El proceso se basaría en la factura «UPLOAD – LOCK – PAY TAX».
- Las modificaciones se llevarán a cabo mediante la presentación de una declaración denominada declaración rectificativa y el pago, en su caso, se realizará a través de esta misma declaración, para ayudar a ahorrar intereses a los contribuyentes.
- Se propone que los declarantes de NIL (sin compra y sin venta) tengan la facilidad de presentar la declaración mediante el envío de SMS.
Implicaciones: La nueva presentación de la declaración para los contribuyentes de presentación trimestral es una medida bienvenida. Cumplimientos facilitados – La carga de presentación se ha reducido para más del 93% de los contribuyentes del país, ya que el límite de volumen de negocios para la presentación de declaraciones trimestrales se ha incrementado de 1.5 crores a 5 crores. Esto también garantizará que haya menos posibilidades de caídas, ya que los sistemas informáticos funcionarán de forma eficiente con una carga equilibrada. Habrá que ver cómo la propuesta de pago mensual de impuestos cubre las lagunas de conciliación y afecta a las solicitudes de ITC. El reto puede estar en el suministro entre el declarante trimestral y el declarante mensual.
Se aprueban las ventajas para los distribuidores compuestos
- Los distribuidores de composición ahora pueden obtener cobertura para el suministro de servicios: Límite igual o inferior al 10% de la facturación de los servicios prestados o Se fija una cantidad de 5 lakhs, la que sea mayor, para optar por el régimen*. Los servicios de restauración no se incluyen en este criterio.
- Todos los miembros del consejo han votado unánimemente a favor de la entrada en vigor del aumento del umbral de Rs. 1.5 crore de las actuales Rs 1.0 crore tan pronto como sea posible*.
*Sujeto a una modificación de la ley Implicaciones: De hecho, la medida de incluir a los concesionarios que prestan servicios subsidiarios es bienvenida y debe impulsar en gran medida la industria de servicios. Pero hay que aclarar ciertas ambigüedades como:
a) ¿Cuál es la idea detrás de la fijación de Rs 5 lakhs como una base inferior cuando el umbral mínimo para el registro del GST es Rs. 20 lakhs (10 lakhs en la N.Estados E)
b) Si esto se aplica a los proveedores de servicios solamente o a una persona que suministra bienes así como servicios como la disposición anterior.
Sobre el registro del GST
- Los contribuyentes pueden optar por registros múltiples dentro de un Estado/territorio de la Unión con respecto a múltiples lugares de negocios ubicados dentro del mismo Estado/territorio de la Unión. Anteriormente estaba restringido a múltiples negocios en los Estados separados.
- Los operadores de comercio electrónico deben tener el registro obligatorio del GST sólo para aquellos bienes no exentos.
- El umbral para la exención del GST se ha incrementado a 20 lakhs desde 10 lakhs para 6 Estados -Contribuyentes que operan en Sikkim, Arunachal Pradesh, Himachal Pradesh, Uttarakhand, Assam & Meghalaya.
*Sujeto a una modificación de la ley
El mecanismo de inversión del sujeto pasivo se aplaza un año, hasta el 30 de septiembre de 2019
- Un comité estudiará los pros y los contras del sistema y también determinará el posible impacto en los ingresos.
- Mientras tanto, se propone una enmienda para imponer el GST en mecanismo de inversión del sujeto pasivo Sólo en el caso de bienes específicos en el caso de ciertas clases notificadas de personas registradas que reciben suministros de proveedores no registrados.
Creación del Tribunal de Apelación del GST
- Se creará un banco nacional en Nueva Delhi.
- Se crearán 3 bancos estatales/regionales en Mumbai, Chennai y Calcuta con varios bancos de área.
- El importe del depósito previo a la presentación del recurso ante la Autoridad de Apelación y el Tribunal de Apelación se limitará a Rs. 25 Crores y Rs. 50 millones de euros, respectivamente*.
*Sujeto a una modificación de la ley
Los transportistas deben tomar nota del mayor cumplimiento de las facturas electrónicas
- Como los lectores o etiquetas RFID que se implementarán en los próximos 6 meses, se supone que esto aliviará a los transportistas de la espera en los puestos de control.
- Se adoptará un procedimiento operativo normalizado para evitar a los transportistas dificultades innecesarias en los controles y para hacer efectiva una sanción uniforme en caso de incumplimiento por parte de los transportistas.
Alivio para los contribuyentes hasta el 31 de agosto de 2018 para completar el registro
- Aquellos que tienen un documento de identidad de la empresa, que no pudieron completar el proceso de registro, para completar el proceso y para animar a los mismos, los honorarios de retraso están exentos de la presentación de la declaración.
- Se ruega a los contribuyentes que hayan presentado la parte A del formulario GST REG-26, pero no la parte B de dicho formulario, que se dirijan a los funcionarios nodales de impuestos centrales/estatales de su jurisdicción con los detalles necesarios antes del 31 de agosto de 2018. El funcionario nodal enviará los detalles a GSTN.
- Se ha decidido eximir de la tasa por retraso en la presentación de la declaración en estos casos. En primer lugar, los contribuyentes pagan tasas atrasadas, que luego se anulan en el libro de caja en la partida de impuestos.
Racionalización de las tarifas: El segmento de los consumidores será el más beneficiado
- Las toallas sanitarias están exentas del GST: De un solo golpe, el gobierno ha facilitado la vida de innumerables mujeres indias. Las toallas sanitarias ahora estarán exentas del GST. Esto también significa que el GST pagado en la materia prima utilizada no puede estar disponible para el crédito debido a la exención del producto final, que indirectamente impacta en el precio de este producto.
- Etanol: Las implicaciones de la reducción de los tipos del etanol son de gran alcance. Está claro que el gobierno tiene un plan más amplio, ya que no sólo repercutirá directamente en los cultivadores de caña de azúcar, sino que también reducirá el coste de producción de una serie de productos para los que el etanol es esencial, como la mezcla de gasolina.
- Baterías de iones de litio: Esta reducción espera servir de empuje a los fabricantes indios de productos electrónicos, especialmente dirigidos al sector de los teléfonos móviles y los vehículos eléctricos. Creará un espacio favorable para que estos fabricantes prosperen. Asimismo, estos productos serán ahora más accesibles para el consumidor de este sector en crecimiento. La reducción de la tasa para el ácido fosfórico ha reducido aún más la tensión en la producción de etanol.
Qué hay para los exportadores?
- Ampliación de la exención por un año más hasta el 30 de septiembre de 2019 concedida al transporte de salida de todas las mercancías por aire y mar, como alivio para el exportador de mercancías.
- Los servicios prestados en sectores como la banca o la informática se han beneficiado de la exención de los servicios prestados por un establecimiento de una persona en la India a cualquier establecimiento de esa persona fuera de la India [parte vinculada].
- Los libros electrónicos estarán sujetos al 5% de IVA en lugar del 18% anterior.
La industria textil se encuentra en una posición ventajosa con la posibilidad de reembolso del ITC acumulado en los insumos para hacer material de tela
En la actualidad, la materia prima se grava con un tipo de GST más alto que el de la ropa final. Debido a esto, especialmente el ITC sobre el material de fibra no podía ser utilizado que atrajo el 12% ya que el tejido que se hizo de ella atrajo GST de sólo el 5%. Debido a la estructura de derechos invertidos que actualmente prevalece en esta industria, el Consejo ha propuesto la disposición de permitir el reembolso del ITC acumulado dando efecto prospectivo a su aplicabilidad desde el 27 de julio de 2018*. *Sujeto a la notificación del CBIC
Anuncio importante sobre la facturación
Las personas inscritas pueden emitir notas de crédito/débito consolidadas en relación con múltiples facturas emitidas en un ejercicio financiero.
Ampliación del ámbito de aplicación de la ITC
- Incluir más en su ámbito de aplicación:
- La mayoría de las actividades o transacciones especificadas en el Anexo III;
- Vehículos de motor para el transporte de personas, con capacidad para más de trece personas (incluido el conductor), embarcaciones y aeronaves;
- Vehículos de motor para el transporte de dinero para o por una empresa bancaria o institución financiera;
- Servicios de seguros generales, reparación y mantenimiento de vehículos de motor, embarcaciones y aeronaves para los que se dispone de crédito; y
- Bienes o servicios que un empleador está obligado a proporcionar a sus empleados, en virtud de cualquier ley en vigor.
- En caso de que el destinatario no pague el importe adeudado al proveedor en un plazo de 180 días a partir de la fecha de emisión de la factura, se anulará el crédito del impuesto soportado por el destinatario. Se elimina la obligación de pagar intereses en este caso.
- El comisario debe estar facultado para ampliar el plazo de devolución de los insumos y del capital enviado en el trabajo, hasta un período de un año y dos años, respectivamente.
- Se está racionalizando el orden de utilización cruzada del crédito fiscal soportado.Hay que esperar a que se produzcan nuevos anuncios que aclaren esta cuestión.
Se ha mantenido fuera del ámbito de aplicación de la «Entrega» lo siguiente
- Entrega de bienes desde un lugar del territorio no imponible a otro lugar del territorio no imponible sin que dichos bienes entren en la India;
- Suministro de bienes almacenados a cualquier persona antes del despacho para el consumo doméstico; y
- Suministro de bienes en caso de ventas en alta mar.
Cambios recientes en los tipos de los bienes
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MERCANCÍAS
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|---|---|---|---|
| S.NO | Artículos | Nuevo tipo | Tarifa antigua |
| 1 | Rakhi (que no sea de material precioso o semiprecioso) | Nil | 18% |
| 2 | Servilletas sanitarias | 12% | |
| 3 | Monedas de circulación y conmemorativas | 5% | |
| 4 | Materia prima para escobas | 12% | |
| 5 | Deidades de piedra/mármol/madera | 5% | |
| 6 | Hojas de sal y sus productos | 18% | |
| 7 | Khali dona | 18% | |
| 8 | Compostaje de médula de coco | 5% | |
| 9 | Tejidos de chenilla y otras fabrcis bajo 5801 | 5% | 12% |
| 10 | Tela de mano dari | ||
| 11 | Ácido fosfórico (sólo para fertilizantes) | ||
| 12 | Alfombras hechas a mano, suelos textiles, revestimientos | ||
| 13 | Gorro/topi de punto con un valor de venta al por menor superior a Rs. 1000 | ||
| 14 | Piedras Kota y Piedras Simliar (que no sean pulidas) | 18% | |
| 15 | Etanol para la venta a empresas de comercialización de petróleo para su mezcla con el combustible | ||
| 16 | Pellets sólidos de biocombustible | ||
| 17 | Motor marino | 28% | |
| 18 | Suelos de bambú | 12% | 18% |
| 19 | Rodillo de goma manual | ||
| 20 | Estufa de latón a presión de queroseno | ||
| 21 | Cierre de cremallera y deslizamiento | ||
| 22 | Artesanía (Excluida la hecha a mano) | ||
| 23 | Bolsos, incluidos bolsos y carteras; joyeros | ||
| 24 | Vehículo de pila de combustible | 28% | |
| 25 | Televisores de hasta 68 cm | 18% | 28% |
| 26 | Masilla para vidrieros, masilla para injertos, cementos de resina | ||
| 27 | Frigoríficos, congeladores, refrigeradores de agua, refrigeradores de leche, congelador de helados | ||
| 28 | Lavadoras | ||
| 29 | Picadoras de alimentos & batidora | ||
| 30 | Aspiradoras | ||
| 31 | Pinturas y barnices (incluidos los esmaltes y las lacas) | ||
| 32 | Afeitadoras, cortadoras de pelo | ||
| 33 | Limpiadores de pelo | ||
| 34 | Calentadores de agua | ||
| 35 | Calentadores de inmersión | ||
| 36 | Secadores de pelo, secadores de manos | ||
| 37 | Planchas eléctricas | ||
| 38 | Aerosoles aromáticos | ||
| 39 | Aerosoles para el baño | ||
| 40 | Almohadillas para la aplicación de cosméticos o preparados de aseo | ||
| 41 | Baterías de iones de litio | ||
| 42 | Polvos de cocina | ||
| 43 | Vehículos de motor para usos especiales | ||
| 44 | Camiones de trabajo (autopropulsados, sin equipo de elevación o manipulación) | ||
| 45 | Remolques & Semirremolques |
| Lista de bienes exentos | ||
| Leche enriquecida | exento | 5% |
Cambios recientes en las tarifas de los servicios
| SERVICIOS | ||
|---|---|---|
| Cambio de tasa | ||
| Servicios | Nuevos tipos | Tarifas antiguas |
| Suministro de libros electrónicos | 5% | 18% |
| Suministro de transporte multimodal | 12% | Nil |
| Lista de servicios exentos |
| Personas mayores |
| 1. Servicios prestados por la organización del fondo de previsión de las minas de carbón a los suscriptores de la FP |
| 2. Servicios prestados por las residencias de ancianos gestionadas por el gobierno estatal / central a los ciudadanos de más de 60 años hasta Rs. 25000 |
| 3. Exención del GST sobre la tasa administrativa recaudada por el National Pension System Trust |
| 4. Servicios prestados por una entidad no constituida en sociedad o una entidad sin ánimo de lucro registrada bajo cualquier ley a sus propios miembros hasta Rs. 1000 por año de cuotas de afiliación. |
| Agricultura/ Agricultores |
| 1. Servicios de inseminación artificial de ganado (excepto caballos) |
| 2. Servicios prestados por la FSSAI a las empresas alimentarias. |
| 3. Servicios prestados por el almacenamiento de productos forestales menores |
| 4. Servicios prestados por la instalación y puesta en marcha por DISCOMS para la ampliación de la red de distribución de electricidad para uso agrícola. |
| Banca/Finanzas/Seguros |
| 1. Servicios de reaseguro prestados a un plan de seguros como el Pradhan Mantri Rashtriya Swasthya Suraksha Mission |
| Gobierno |
| 1. Las garantías son dadas por el gobierno central/estatal a sus empresas/PSUs. |
| 2. Servicios prestados por el gobierno a ERCC mediante la cesión del derecho de recaudación del canon a los titulares de arrendamientos mineros. |
| Varios |
| 1. Importación de servicios por parte de misiones diplomáticas extranjeras/ONU otras organizaciones internacionales |
| 2. Las tablas de tipos del GST se aplicarán sobre la tarifa real de los servicios hoteleros en lugar de la tarifa declarada. |
Expectativas de la 28ª reunión del Consejo del GST
Para más información y comprensión, lea las recomendaciones hechas en :
- 27ª reunión del Consejo del GST
- 26ª reunión del Consejo del GST
- 25ª reunión del Consejo del GST